Налоговая служба рекомендует предприятиям и индивидуальным предпринимателям осуществлять самостоятельный контроль за объемом налоговых поступлений в их бюджеты. Для этого ежегодно определяется рекомендуемая средняя налоговая нагрузка по отраслям. Если в ход е-Выборочной проверки налоговой декларации инспектор обнаружит значительное отклонение от среднеотраслевого показателя, налогоплательщик должен объяснить ситуацию. В нашей статье мы расскажем, как отредактировать пояснения по поводу низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль.
Низкая налоговая нагрузка по прибыли
Перед подачей декларации каждая организация должна сравнить рассчитанный ею уровень налога со средней налоговой нагрузкой по региону и отрасли. Необоснованно низкая налоговая нагрузка может стать одним из решающих критериев для проведения выездной налоговой проверки.
Уровень налоговой нагрузки по налогу на прибыль определяется как отношение суммы налога к сумме выручки (реализованной и внереализационной) за соответствующий период, умноженное на 100.
Если налог на прибыль откровенно занижен по отношению к растущей выручке, его следует скорректировать в сторону увеличения. Но что делать, если заявление уже сделано, а налоговый инспектор запросил пояснения?
Налог на прибыль: пояснения в ИФНС по низкой налоговой нагрузке
Запрос на разъяснение ситуации со стороны ФНС может быть направлен в виде требования. Компаниям не стоит игнорировать запросы на уточнение налоговой нагрузки на прибыль, чтобы избежать определения налоговой проверки. Хотя обязанность уточнять информацию о соотношении налоговых платежей не гарантирована законом, на практике инспекторы ФНС обращаются за разъяснениями не только в ходе графических проверок представленной отчетности. Ответы на запросы о снижении налога на прибыль должны быть представлены в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента получения.
При этом необходимо представить письменное пояснение.
Рассмотрим, нужно ли включать в ответ налоговой службы обязательную информацию о налоговой нагрузке на прибыль.
Для пояснений федеральной налоговой службы обязательная форма не предусмотрена. В этом случае вы можете составлять ответы в произвольной форме. Структура ответа может быть построена следующим образом.
Основным фактором, влияющим на изменение налоговой нагрузки, является доля расходов организации. Основная задача — выявить причины снижения налоговой нагрузки на прибыль. Если причиной снижения налоговой нагрузки является увеличение расходов, например, за счет расширения производства и, соответственно, значительного увеличения материальных затрат, то ответ инспекции ФНС может быть оправдан. Более низкая нагрузка может быть обоснована также значительным ростом рыночных цен, повышением заработной платы персонала, увеличением арендной платы и т. д. Такая ситуация наблюдается в основном на предприятиях, которые работают уже много лет. Что касается новых организаций, то они часто работают на начальном этапе с низким коммерческим ростом для привлечения клиентов и обременены очень значительными расходами, такими как оборудование, зарплата персонала и т. д. Этот фактор также влияет на размер налоговых поступлений от прибыли.
Свой ответ подкрепите соответствующими документами, расчетами и т. д.
Не должно быть резерва для налогообложения в будущих периодах. Эта проблема может возникнуть, в частности, при лечении. В случае с суммой дохода, причитающейся налогоплательщику, ее можно считать реальной. Если по каким-то причинам компания достигает этого дохода и, соответственно, не платит налог в соответствии с ожиданиями налоговой службы, у Минфина возникают дополнительные вопросы, а в некоторых случаях и проверки.
Ниже приведен пример прибыли (низкое налоговое обязательство).
Более полную информацию по данному вопросу вы можете найти на сайте КонсультантПлюс. Бесплатный пробный доступ к системе на 2 дня.
Луганское сельское поселение
Политическая защита и чрезвычайные ситуации
Подробная информация и контактные телефоны
Пояснительная записка к решению Собрания депутатов Луганского сельского поселения четвертого созыва от 16 мая 2018 года № 95 «О результатах эффективности налоговых льгот, установленных решениями Собрания депутатов Луганского сельского поселения по земельн
Пояснительная записка 95 в решение Парламентского Собрания депутатов Луганского сельского поселения четвертого созыва от 16 мая 2018 года «О последствиях эффективности налоговых льгот, установленных решением Парламентского Собрания депутатов Луганского сельского поселения по земельному налогу и налогу на недвижимость». Скачать (форма -. doc)
О поселении
Пояснения в налоговую: много образцов и бланков
07. 07. 2023 Полиграфические компании с нестабильными финансовыми показателями. Таких компаний сегодня немало. Писать объяснения в налоговую инспекцию просто «обречено». Об убытках и низких зарплатах, о налоговых разницах. А если у компании есть прибыль, то ее тоже нужно «объяснить», а точнее, проверить. Объяснения DOU могут быть самыми разными. Главное, все должно быть убедительно, ведь есть ссылки на закон и сопроводительные документы. Помочь в подборе пояснений поможет сформированная в бухгалтерии практическая энциклопедия.
Требование налогового органа о предоставлении пояснений или информации в ходе камеральной проверки предполагает ответ в течение пяти дней (пункты 3 и 6 статьи 88 ФНС России). В большинстве случаев налоговая декларация по НДС «камералка». Однако даже при отсутствии налоговой проверки вас или вашего контрагента налоговые органы вправе запросить пояснения, документы или информацию о сделке (ст. 93. 1, п. 2 НК РФ). Они могут сделать это только для того, чтобы подтвердить реальность исполнения соответствующего договора.
Игнорировать требования налоговых органов опасно! За отказ могут оштрафовать на сумму до 5 000 рублей в соответствии со статьей 129.1 Налогового кодекса. Повторный отказ «стоит дороже» — штраф увеличивается до 20 000 рублей. И повышенный риск выборочного контроля вам гарантирован! Также доначисляются налоги, если вы пользуетесь налоговыми льготами и не объясняете разницу в декларациях или не предоставляете документы, подтверждающие ваши права на льготы.
Где взять образцы пояснений
Большая часть «Разъяснений для налоговой инспекции» была опубликована в «Практической энциклопедии бухгалтера». Конечно, невозможно предугадать все ситуации в жизни, но большинство из них вполне реальны. В энциклопедии есть еще около 50 примеров, поскольку возникают новые типы разногласий.
Ниже приведен список описаний, которые разделены на три блока в Практической энциклопедии бухгалтера Bellatorium.
Пояснения по НДФЛ и страховым взносам
Пояснения по НДС и налогу на прибыль
Пояснения по экономическим показателям
Все актуальные разъяснения налоговых инспекций доступны на Бераторе.
Эксперты Бератора делают за вас вашу работу. Они предлагают выгодные цены только потому, что думают о вашей выгоде и удобстве.
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фотографии с сайта Freepik. com
Пояснения в налоговую: много образцов и бланков
Этот и другие вопросы подробно рассматриваются специалистами Бератора. Авторизуйтесь на сайте Бератор, чтобы всегда быть уверенным в том, что вы можете свободно им пользоваться.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах, и переводим сложные документы «с официального на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это просто.
Пишем пояснение в ФНС: в каких случаях нужна пояснительная записка
При запросе информации, отраженной в отчетной документации, вам необходимо представить в налоговую инспекцию пояснительную записку. В данной статье рассматривается случай, когда из налоговой инспекции поступает соответствующий запрос. По общему правилу, этот документ должен быть составлен в любом формате (кроме пояснительной по НДС), а содержание такого ответа должно зависеть от ошибок и отклонений, допущенных в отчетности.
Срок передачи.
Печатный материал
В бумажном или электронном виде (только так облагается НДС), уведомив об этом пунктом 4 статьи 88(3) НК РФ.
В каких же случаях необходимо представлять пояснения в налоговые органы?
1. пояснения по налогу на прибыль
Инспектор может потребовать эти пояснения по ряду причин. — Возникновение ущерба (например, покупка дорогостоящего оборудования или трата большой суммы денег на рекламу) — Несоответствия в реквизитах отчета и бухгалтерской отчетности (например, ошибки в расчетах) — Расхождения в доходах от реализации товаров в декларации по НДС и налогу на прибыль (например, не отражение в прибыли доходов, не облагаемых НДС) — Жиры. Самое главное — объяснить факты в жирах.
2. пояснения по НДС
После проверки декларации аудиторская служба может обнаружить расхождения. Тогда вы имеете право запросить пояснения. Такое заявление составляется по форме, утвержденной приказом налоговой службы РФ от ММВ-7-2/189@ от 5 августа 2015 года. В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ налоговые органы могут запрашивать пояснения по операциям, по которым установлены налоговые льготы и документы, подтверждающие право на эти льготы. Вы должны ответить на такие запросы в электронном виде по ТКС. Если пояснения направлены в другом формате, считается, что они не предоставлены.
3. 6 — Описание НДФЛ.
Если в течение предыдущего отчета подоходный налог не выплачивался ни одному сотруднику и в форме нет места для заполнения, необходимо представить объяснение. Представление такого объяснения может избавить от ненужных результатов тех, кто не отчитался из-за отсутствия данных об удержании подоходного налога с физических лиц.
Инспекторы вправе запросить его, если в декларации есть расхождение с другим расчетом или выявлена ошибка.
При отправке пояснения 6-НДФЛ в ФНС можно приложить регистр бухгалтерского и налогового учета или другой документ, который подтверждает достоверность отраженных в заявлении сведений.
Не путайте заявление на предоставление пояснений со звонком. Не подавайте пояснения. Помимо Power Power, ФНС может также позвонить налогоплательщику (подпункт 4 пункта 1 статьи 31 раздела 1 Налогового кодекса РФ). В последнем случае вы получите официальное уведомление по типу, предусмотренному Приказом № ММ-3-06/338 @ 31. ММ-3-06/338 от 31.05.07 ФНС России.
Пояснительная записка в налоговую по налоговым льготам: образец, советы и рекомендации
Сельские поселения Дядьковское.
О поселении
Первичные местные налоги налоговые расходы 2022 Пояснительная записка к результатам оценки эффективности (налоговых льгот) налоговых расходов по отношению к местным налогам в Кореновском районе в 2021 году.
Пояснительная записка к результатам проведения оценки эффективности налоговых расходов (налоговых льгот) по местным налогам по Дядьковскому сельскому поселению Кореновского района за 2021 год
Подробности подготовлены в Пояснительной записке к результатам оценки эффективности (налоговых льгот) налоговых расходов по местным налогам на территории Кореновского района Дядьковского района в 2021 году 29. 08. 2022.