Мы продолжаем серию публикаций, в которых даем ответы на актуальные вопросы в юридической сфере, трудовом праве, бухгалтерском учете и налогообложении, государственных закупках, фандрайзинге и маркетинге. Сегодня мы говорим о праве.
Вопрос 1:Как отразить на счетах бюджетного учреждения выплату морального вреда по исполнительным листам действующим сотрудникам
На счете 302 96 отражаются расчеты по прочим текущим выплатам физическим лицам, выплаты которым поименованы в подстатье 296 КОСГУ. Например, возмещение ущерба (материального), морального вреда и расходов.
Движение по счету должно быть зарегистрировано в календаре прочих операций (ф. 0504071) или в порядке учета расходов на оплату труда, пособий и стипендий (ф. 0504071).
Для отражения акта необходимо использовать счет 302 96. Выплаты относятся к сноске 296 по Когсу: «Прочие выплаты текущего характера».
— ущерб (материальный ущерб), моральный ущерб, ущерб в виде расходов физических лиц,
— Денежная компенсация в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации за задержку выплаты заработной платы и отпускных,
— Выплаты бывшим работникам государственных (муниципальных) учреждений к памятным датам, профессиональным праздникам, юбилеям и т.д,
— Выплаты стипендий (в том числе индивидуальных) студентам, аспирантам, докторантам, ординаторам, ученым, исследователям и работникам оборонно-промышленного кластера,
— Выплаты к индивидуальным премиям и стипендиям,
— Поощрения спортсменам — победителям и призерам спортивных соревнований, а также тренерам сборных команд и специалистам, осуществляющим подготовку.
Подробный учет расчетов по прочим текущим выплатам физическим лицам ведется в разрезе видов выплат и получателей в Карточке учета и счета расчетов (форма 0504051) или в следующем реестре (п. 258 Директивы n 157Н).
— Календарь расчетов (форма 0504071) по оплате труда, пособий и стипендий по Карточке учета расчетов (форма 0504403) (Расчетно-платежная ведомость (форма 0504401)) — при выплате стипендий,
— Дневник прочих действий (форма 0504071) — Прочие текущие выплаты физическим лицам (для выплат по другим основаниям).
Чтобы зарегистрировать расчеты по прочим текущим выплатам физическому лицу, создайте следующие бухгалтерские записи
Выплаты по возмещению материального ущерба лицам, не являющимся беглецами (например, при восстановлении на работе или выплате компенсации работникам за задержку заработной платы), следует проводить по статье «Прочие выплаты текущего характера» в Когсу в подразделе 296. (10. 9. 6 процесса n 209н):
-в КВР 831 при возмещении вреда здоровью по судебному акту или мировому соглашению с работником (п. 48. 8. 3. 1 процесса n 85н). Ранее, при описании порядка применения КВР в рамках процесса n 132Н, на это обратил внимание Минфин России в письме от 20 марта 2019 г. n 02-05-10/18950, n 02-05-10/18950.
-КВР 853, Материальная компенсация, включая задержку заработной платы, при добровольном возмещении ущерба (ст. 236 ТК РФ, 48. 8. 8. 3 процесса n 85Н, Примеры выполнения конкретных задач и специальностей (тематика) и классификация специальностей административного департамента (Коссю)). Ранее, при описании процесса внедрения КВР по процессу n 132Н, Минфин России отмечал это в письме N 02-05-10/18950 от 20 марта 2019 года.
Важно правильно оплатить расходы по статьям КОСГУ (представление статей), чтобы не допустить искажения данных бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности.
Хотите читать наши новости раньше всех?
Источники новостей будут появляться на других сайтах на сайте yandex.news.
Компенсация морального вреда
Добрый вечер. Согласно решению суда, мы должны выплатить компенсацию за беглецов. Подскажите, пожалуйста, как правильно визуализировать эти выплаты на 1С ЗУП.
Подписывайтесь на YouTube и Telegram, чтобы не пропустить важные изменения в 1С и законодательстве.
Все комментарии (6)
Здравствуйте! Дело в том, что основания для выплаты компенсации за невыходы могут быть разными. Поэтому уточните, пожалуйста, какая компенсация выплачивается за невыходы.
В вашем случае, если выплаты бывшим сотрудникам не облагаются подоходным налогом и страховыми взносами, их можно не проставлять в ЗУП, а только в бухгалтерской части. Если вам нужно визуализировать такие случаи на Zup, существует стандартное «возмещение морального ущерба». Неоплаченный документ будет отображаться на одном происшествии. Здесь вы можете выбрать назначение начисленного «возмещения за моральный ущерб». Если вы используете стандартные начисления, компенсация сразу исключается из расчета среднего и не облагается подоходным налогом и взносами. Если вы укажете в документе платежное поручение «предварительный расчетный период», его можно оплатить сразу. В заявлении должен быть указан способ выплаты — «единовременная сумма». Также можно выплачивать компенсацию вместе с зарплатой. Хитрость заключается в том, чтобы выбрать в документе бывшего сотрудника. Чтобы увидеть бывших сотрудников, необходимо установить начало периода, в течение которого бывший сотрудник еще являлся сотрудником организации. См. эту статью — Как организовать концентрацию и выплаты бывшим сотрудникам Zup 3? Также рекомендуется производить выплаты бывшим сотрудникам «1С 8. 3 Зуп 3» для учета внереализационных доходов в соответствии с цифрами, представленными в этом видео. Однако в этом случае доходы учитываются исключительно для целей их отражения в дарственной и отчетности по налогу на прибыль. В платежной ведомости они не фигурируют, так как не меняют сумму, которую агентство должно выплатить бывшему работнику. Какой код дохода у исполнительного производства
Марина. Добрый вечер. Спасибо за ваш ответ. В связи с этим я выплачиваю компенсацию потерь и расходов нерезидентов по бухгалтерскому учету. Может ли компания признать эти расходы в составе расходов по налогу на прибыль?
Здравствуйте! Ваш вопрос о прибыли носит скорее законодательный характер, но мы не аудиторы и не отвечаем на законодательные вопросы в соответствии с регламентом нашего ресурса. Я изучила материал и не имею однозначного мнения на этот счет. В КонсультантПлюс есть следующее разъяснение по вашему вопросу.
‘Сумма компенсации внереализационных потерь работникам, выплачиваемая на основании договоров и судебных решений, не облагается налогом на прибыль и страховыми взносами. Налогоплательщик вправе включить выплату компенсации внереализационных расходов в состав налоговой прибыли». При этом налогоплательщикам следует быть готовыми отстаивать свою позицию в суде при возникновении разногласий в отношении начисления страховых взносов и исчисления НДФЛ. В то же время при рассмотрении вопроса о включении расходов на возмещение внереализационных расходов в расчет налога на прибыль следует отметить, что эксперты Казначейства и судебные решения не сообщают об основаниях для выплаты некомпенсации. Возмещение убытков. Позиция Минфина России и судов по вопросу компенсации расходов на возмещение необлагаемого ущерба налоговой базе при налогообложении прибыли может отличаться от позиции аудиторов, когда учреждение выплачивает компенсацию сотрудникам, если организация принимает решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов. Однако, учитывая судебную практику по данному вопросу, у агентства есть возможность отстоять свою позицию в суде, если оно не согласно с налоговыми органами».
Как учесть компенсацию морального вреда, выплачиваемую сотруднику при восстановлении на работе
Городские власти вынесли решение в суде. вернуть расходы восстановленному сотруднику, восстановить его на работе и потребовать от агентства государственного финансирования. После этого повестка была исполнена. Повестка была исполнена в полном объеме — деньги были перечислены заявителю по КВР 831 КОСГУ 290.
Ответ
Расходы на страховые взносы не нужно включать в строку 110 Сведений об исполнении решения о бюджете (форма 0503296).
Работник получил компенсацию за моральный вред вне рамок трудового договора, заключенного с органом. Компенсация, выплаченная на основании судебного решения, не облагается налоговыми доходами и страховыми взносами (статья 217, пункт 3, подпункт 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ).
Если компенсация выплачивается не на основании судебного решения, а по соглашению между руководством фонда и работником, то такая выплата не может считаться возмещением ущерба, предусмотренного законом (статья 394 Трудового кодекса РФ). Поэтому эту сумму следует удержать и начислить страховые взносы.
Такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 28 марта 2016 г., 03-04-05/17184 от 25 сентября 2012 г., 04-06-01/65 № БС-4-11/8974 Налоговой службы РФ от 12 мая 2017 г., 24 октября 2013 г. № БС- 4-11/19074.
Страховые взносы, как представляется, не нужно включать в строку 110 сведений об исполнении судебных решений по бюджетным финансовым обязательствам (ф. 0503296).
Как учитывать компенсацию морального вреда, выплачиваемую работникам при повторном приеме на работу
Компенсация морального вреда должна быть выплачена работникам, вновь принятым на работу после незаконного увольнения. Трудовой кодекс предусматривает компенсацию Обязанность по выплате компенсации за невыход на работу и ее размер определяются судом независимо от наличия такого условия в трудовом (коллективном) договоре. Положения части 9 статьи 394 Трудового кодекса Российской Федерации и статьи 151 Гражданского кодекса Российской Федерации позволяют сделать такой вывод. Таким образом, данная компенсация не связана с выплатой трудового вознаграждения.
В каких случаях компенсации, выплачиваемые не работникам, облагаются подоходным налогом и страховыми взносами
Работники получают компенсацию вне рамок трудового договора, заключенного с учреждением. Компенсация, выплачиваемая на основании судебного решения, не облагается подоходным налогом и страховыми взносами (статья 217, пункт 3, подпункт 2, пункт 1; статья 422 Налогового кодекса РФ).
Как быть, если компенсация выплачивается не на основании судебного решения, а по соглашению между руководством фонда и работником? Такая выплата не может рассматриваться как возмещение ущерба, установленного законом (ст. 394 ТК РФ). Следовательно, эту сумму нужно удержать и начислить страховые взносы.
Такие выводы содержатся в письме Минфина России от 28 марта 2016 г. 03-04-06- 01/65, от 24 октября 2013 г. БС-4-11/8974 Налоговой службы РФ от 12 мая 2017 г.
Не удерживайте НДФЛ с сумм возмещения судебных издержек работникам после незаконного увольнения. Данные выплаты не подлежат удержанию налога (ст. 61 ФЗ РФ, ст. 217).
Не требуйте страховых взносов на возмещение расходов. Это платеж в контексте буржуазных процессуальных, а не трудовых отношений. Объект взноса отсутствует. Данные выводы следуют из частей 1 статьи 420, части 1 статьи 98 Налогового кодекса РФ и статьи 100 Гражданского процессуального кодекса РФ, из письма Налоговой службы РФ от 12 мая 2017 года.
Как подготовить сведения об исполнении судебных решений по бюджетным финансовым обязательствам (форма 0503296)
Сведения об исполнении судебных решений по бюджетным денежным обязательствам (форма 0503296) формируются следующим образом.
Периодичность представления — квартальная и годовая.
Приложение состоит из двух разделов.
В информации отражается сумма неисполненных финансовых обязательств на начало и конец отчетного периода. Также укажите, как изменилась сумма долга в течение отчета — принята, исполнена, скорректирована и т. д.
В справочной панели раскройте информацию по коду Cogsu по неисполненным судебным решениям (включая судебные акты иностранных и международных судов).
Одновременно в текстовом разделе пояснительной записки (ф. 0503160) раскрывается информация о задолженности, основанной на исполнительном производстве.
Эти правила содержатся в пункте 174 Директивы 174, утвержденной Решением № 191н Министерства финансов от декабря 2010 года. 191н Министерства финансов от 28 декабря 2010 года.
Как составить сведения об исполнении судебных решений по бюджетным финансовым обязательствам (форма 0503296)
На начало 2017 года у фонда «Альфа-касса» было два неисполненных финансовых обязательства по оплате услуг исполнителя. Они были выданы Фонду после вступления в силу судебного решения. Сумма задолженности составляет 6 000 и 7 500 рублей.
В октябре у «Альфы» возникло обязательство на сумму 6 000 рублей.
На 1 января 2018 года за Фондом сохранялось неисполненное обязательство в размере 7 500 рублей по возмещению расходов истца (Косгу 290 «Прочие расходы»).
На основании этих данных бухгалтер заполнил справку (форма 0503296).
Данный материал был подготовлен и проверен экспертами системы Госфинансы