С 1 октября 2023 года налоговые агенты могут дважды в месяц подавать уведомление об исчисленной сумме подоходного налога физических лиц.
Изменения.
При необходимости можно направить два уведомления в месяц вместо одного
Даже если в ФНС направлено промежуточное уведомление, в основном уведомлении должна быть указана общая сумма подоходного налога за отчетный период.
Промежуточное уведомление не является обязательным. Вы имеете право не подавать его.
Уведомление СБИС о натуральном подоходном налоге
Чтобы отправить промежуточное уведомление, выберите основной период, к которому оно относится.
Например, для уведомления за период с 23 сентября по 9 октября это период «01-23. 09-22. 10».
Если файл ведется в СБИС, зарегистрируйте расчет подоходного налога и налога на доходы физических лиц на 09:00 1-го числа. В этом случае в расчет включается удержанный налог при выплате дохода с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца. Вы можете создать уведомление непосредственно из расчета.
Перед подачей основного уведомления, перерасчета подоходного налога и налога на доходы, сумма налога пересчитывается.
Когда деньги истребуются с режима единого налога
Если остаток по режиму единого налога положительный, подоходный налог взыскивается с последнего счета с даты подачи уведомления. Это относится как к основным, так и к промежуточным уведомлениям.
С октября те же правила применяются к страховым взносам. После подачи уведомления о РСВ или уплаты взносов средства, полученные в рамках единого налогового режима, подлежат зачету.
Если уведомление о подоходном налоге и РСВ подаются одновременно, сначала зачитывается налог, а затем — взнос.
Отрицательные суммы уведомлений в контексте упрощенной системы налогообложения
Плательщики упрощенной системы налогообложения «расходы минус доходы» могут указать в своих уведомлениях сумму авансового платежа, которая будет уменьшена. Для этого достаточно поставить знак «-» перед суммой налога.
* Промежуточные уведомления подаются в январе, с 1 по 9 число.
Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ в 2025 году: таблица с точными датами
Бухгалтеры, бухгалтерские статьи в изданиях по теме, налоги, штатные авторы. Это внешнее задание помощника Главбуха по бухгалтерскому учету и кадрам.
Декларации по налогу на доходы физических лиц необходимо подавать два раза в месяц. Это обязательное требование. Если уведомление не будет отправлено, Федеральная налоговая служба не удержит подоходный налог и наложит штраф. Крайний срок отправки уведомления по налогу на доходы физических лиц за 2025 год.
Как и в какой срок подавать уведомления по НДФЛ: общие правила в 2025 году
Уведомления по НДФЛ отправляются, если вы должны заплатить налог без декларации или расчета, или до подачи налоговой декларации. Уведомление требуется для следующих платежей.
ВАЖНО: Не нужно подавать уведомления по НДС, налогу на прибыль и авансовым платежам по нему, страховым взносам за третий месяц квартала, годовому налогу на НДПИ, водному налогу и налогу на добычу полезных ископаемых, налогу на ЕСХН и подоходному налогу с дивидендов. Доходы нерезидентов за март, июнь и сентябрь. Уведомления о начисленных штрафах и пенях также не подаются.
Форма уведомления унифицирована, сообщения направляются в налоговые органы по форме КНД 1110355 (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 2 ноября 2022 года). Налоговые органы разрешают заполнять одну форму уведомления сразу для нескольких платежей. Каждый налог или сбор должен быть указан в отдельном блоке по строкам с 1 по 6.
Если численность работников не превышает 100 человек за предыдущий год, налоговое уведомление одного налогоплательщика может быть представлено на бумаге или в электронном виде. Электронные уведомления направляются через личный кабинет налогоплательщика или через оператора ЭДО по ТКС.
Заполнить уведомление по ЕНВД несложно. Главное — правильно определить КБК. В уведомлении будет указан код бюджетной классификации для конкретного налога, подлежащего уплате. Например, КБК для уведомления на уплату НДФЛ по ставке 13% в 2025 году будет 182 1 01 01 02010 01 0000 110.
Другие КБК для НДФЛ в 2025 году следующие
Все реформы, касающиеся подоходного налога, описаны в статье Налоговая реформа 2025: изменения в подоходном налоге с физических лиц.
Кроме того, Octmo должен быть надлежащим образом зарегистрирован — по месту уплаты налогов или взносов. Обычно это адрес фактического местонахождения предприятия, индивидуального предпринимателя или объекта недвижимости. Однако если вы сомневаетесь, то можете попросить своего бухгалтера проверить октмо на сайте Федеральной налоговой службы.
Еще одно важное условие — код периода (налогового). В таблице показано, как правильно заполнить этот код в налоговых уведомлениях.
Необходимо определить коды периода — 21, 31, 33, 34 и порядковые номера месяца квартала — 01, 02, 03.
Порядок кода периода и квартала:
Оксана Худеньких, ассистент специалиста по бухгалтерскому внешнему аудиту и кадрам Главбуха. Со «Содружество», Орнц 22006133280, К021995 Опыт работы 18 лет член свидетельства нет.
Не подавайте нулевое уведомление, если у физического лица не возникло задолженности по налогам, в том числе по подоходному налогу. Также можно подать уведомление с отрицательным платежом, если авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения за отчетный период меньше, чем авансовый платеж за предыдущий период. Тогда переплата увеличивает остаток на счете по единому налогу (статья 58 Федерального налогового кодекса РФ).
Как контролировать контролирующие органы и постоянные проверки? Мы назначаем бухгалтера от 18 720 рублей в «Ассистент Главбуха». Наши специалисты — дипломированные бухгалтеры, юристы и бывшие сотрудники Федеральной налоговой службы. Годы работы во всех сферах создали тесные связи с налоговыми органами всех уровней, мы знаем все оттенки налоговых претензий. Главбух Ассистанс также страхует от штрафов на сумму от 100 миллионов рублей. При получении штрафа он оплачивается в течение двух дней. Оставьте заявку — мы рассчитаем счет за услугу. Объясните, как происходит взаимодействие и что может сэкономить бизнес при внешней переуступке счетов.
Сроки уведомлений в 2025 году: по НДФЛ, УСН, другим налогам
Почти все уведомления подаются до 25-го числа месяца, в котором уплачен налог или взнос в бюджет (ст. 58 НК РФ). Однако для уведомлений по налогу на прибыль в 2025 году установлен иной срок. Согласно Положению, налоговые уведомления по налогу на прибыль с учетом дивидендов представляются два раза в месяц и три раза в декабре.
Срок направления налоговых уведомлений в 2025 году зависит от периода накопления налога.
Срок подачи уведомления по налогу на доходы физических лиц в 2025 году — не позднее 25 числа месяца уплаты авансового платежа по налогу на доходы (ст. 58, п. 9 ФЗ РФ):
Предприниматели не обязаны составлять и представлять декларацию по НДФЛ по итогам года. Срок уплаты НДФЛ для предпринимателей заканчивается после подачи декларации 3-НДФЛ.
Когда сдавать уведомление по НДФЛ — сроки: таблица 2025 года
Срок подачи уведомления об уплате НДФЛ в 2025 году
Срок уплаты подоходного налога.
С 23 марта по 31 марта 2025 года
С 23 апреля по 30 апреля 2025 года
С 1 по 22 ноября 2025 С 23 по 30 ноября 2025
Оксана Худеньких, ассистент специалиста по бухгалтерскому внешнему аудиту и кадрам Главбуха. Со «Содружество», Орнц 22006133280, К021995 Опыт работы 18 лет член свидетельства нет.
В случае отсутствия главного бухгалтера/бухгалтера в течение расчетного периода руководство должно назначить другое ответственное лицо. В противном случае он должен сам уведомить об этом в установленный срок. Правда, направить уведомление заранее не представляется возможным. Налоговые органы установили нормативную ставку для уведомлений по ЕНВД, которая включает в себя, помимо прочих нарушений, отправку уведомлений в отношении части НДФЛ, перечисленной налоговым инспектором, которые поданы до даты начала срока подачи.
Когда сдавать ЕНП-уведомления по другим налогам и взносам
Премии.
Уведомления о неуплаченных страховых взносах подаются только за первый и второй месяцы отчетного квартала. Налоговые органы проверяют справку в третьем месяце после квартального расчета страховых взносов.
Крайний срок уплаты страховых взносов.
Рассчитайте стоимость бухгалтерского аутсорсинга с Помощником Главбуха. Сэкономьте на бухгалтерии и налогах
Актуальная стоимость бухгалтерского аутсорсинга в «Главбух Ассистент» начинается от 18 720 рублей в месяц. За эти деньги вместо бухгалтера вы получаете команду сертифицированных специалистов. Это главный бухгалтер, менеджер по персоналу и юрист. И — надежную бухгалтерию «под ключ»:.
Самостоятельно рассчитаем стоимость профессионального бухгалтерского обслуживания и экономию для вашего бизнеса при переходе на внешнее поручение
Налог на недвижимость
Подавайте уведомления по налогу на недвижимость, земельному и транспортному налогам в указанные сроки.
Уведомление по НДФЛ в 2024 году: образец заполнения
Подоходный налог физического лица, начисляемый на заработную плату сотрудников, должен уплачиваться по единому налоговому коду. Для этого уведомления необходимо отправлять два раза в месяц. В этой статье представлены правила подачи, порядок и образец заполнения, а также срок подачи уведомлений в 2024 году.
Кто подает уведомление по НДФЛ
В 2024 году подоходный налог для физических лиц должен уплачиваться в рамках единого налогового платежа. Для этого необходимо заполнить баланс единого налогового счета. Также необходимо заполнить и подать специальное уведомление о подоходном налоге, но не все, чтобы ФНС могла вовремя потребовать возврата денежного налога.
Вы обязаны представить в ФНС только одно налоговое уведомление по налогам, взносам и авансам, подлежащим уплате до истечения срока уведомления. Например, налоговый агент платит подоходный налог с выплат сотрудникам два раза в месяц, но сдает отчетность только по итогам квартала. Или же компания на ОСНО платит авансы по НДФЛ ежеквартально, но сдает отчет только в конце года.
Кто должен подавать уведомления о подоходном налоге в налоговые органы в 2024 году? :
Однако если простой гражданин (не индивидуальный предприниматель) декларирует доход в ФНС, ему не нужно заполнять уведомление об уплате налога на доходы. Физическое лицо заполняет оставшуюся часть в единой налоговой службе до крайнего срока (до 15 июля года, следующего за отчетным).
Важно! Подробнее о правилах налогообложения физических лиц читайте в специальной статье: налогоплательщики, налогооблагаемый доход и скидки, существенные изменения с 2025 года.
Уведомление по НДФЛ в 2024 году: сроки сдачи
В случае уведомлений о подоходном налоге для физических лиц в 2024 году сроки существенно изменились. Однако изменения касаются только налоговых инспекторов. В 2023 году компании и ИКЕИ вместе со своими сотрудниками подавали документы на уплату подоходного налога в ФНС два раза в месяц; одно уведомление было обязательным, второе — по желанию.
С 2024 года порядок подачи уведомлений на уплату подоходного налога выглядит следующим образом
Январь.— Обязательное уведомление — до 25 дней. 1 — 22 января для определения подоходного налога физических лиц, удержанного у источника.
Февраль — ноябрь.: 2 обязательных уведомления в месяц. Первое подается до 25 числа текущего месяца и отражает удержанный налог за период с 1 по 22 число текущего месяца. Второе подается в последнюю GLG до третьего числа следующего месяца. В нем должен быть отражен подоходный налог физического лица, удержанный с 23 числа месяца до последнего дня месяца.
Декабрь.— В это же время подаются три обязательных уведомления.
Однако если срок представления выпадает на выходной, праздничный или иной неофициальный день, документы могут быть представлены на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Все сроки представления налогоплательщиками деклараций по налогу на прибыль за 2024 год приведены в католической таблице.
Сроки, включая переносы в связи с праздничными днями
Периоды, в течение которых удерживается подоходный налог с физических лиц.